ZZP w Holandii 2026 – jak założyć jednoosobową działalność krok po kroku?

Chcesz pracować w Holandii na własny rachunek jako budowlaniec, malarz, monter, kierowca, sprzątaczka, informatyk albo freelancer? Najczęściej spotkasz określenie ZZP.

ZZP a eenmanszaak – jaka jest różnica?

To częste źródło nieporozumień.

• ZZP – sposób wykonywania pracy jako samodzielny przedsiębiorca bez personelu.
• Eenmanszaak – forma prawna jednoosobowej działalności.

Dlatego w KVK nie rejestrujesz formy prawnej „ZZP”. Najczęściej rejestrujesz eenmanszaak, a następnie pracujesz jako ZZP’er.

Jak założyć ZZP w Holandii?

W typowej sytuacji wygląda to następująco:

1. ustalasz, czym będzie zajmowała się firma,
2. wybierasz nazwę firmy,
3. przygotowujesz rejestrację online w KVK,
4. logujesz się przy użyciu DigiD,
5. wypełniasz formularz eenmanszaak,
6. umawiasz wizytę w KVK,
7. potwierdzasz tożsamość i dane firmy,
8. otrzymujesz numer KVK,
9. Belastingdienst ocenia Twoją sytuację podatkową i przesyła odpowiednie numery podatkowe.

Ile kosztuje rejestracja firmy w 2026?

Opłata rejestracyjna może być kosztem firmowym.

Czy potrzebuję notariusza?

Przy zwykłej eenmanszaak notariusz nie jest potrzebny.

Inaczej wygląda sytuacja przy zakładaniu na przykład BV, gdzie udział notariusza jest wymagany.

Co przygotować do rejestracji?

Przygotuj przede wszystkim:

• DigiD,
• ważny dokument tożsamości,
• nazwę firmy,
• adres działalności,
• opis wykonywanych usług lub sprzedawanych produktów,
• planowaną datę rozpoczęcia działalności,
• dane kontaktowe firmy.

Jeżeli adres firmy jest inny niż Twój adres zamieszkania, KVK może wymagać dokumentu potwierdzającego prawo do korzystania z danego adresu.

Kiedy zarejestrować firmę?

Firma powinna zostać zarejestrowana w związku z rzeczywistym rozpoczęciem działalności gospodarczej.

Za rozpoczęcie działalności może być uznane nie tylko wystawienie pierwszej faktury, ale również wykonywanie konkretnych czynności biznesowych, np. uruchomienie firmowej strony czy zakup towarów w ramach rozpoczynanej działalności.

Co dostanę po rejestracji?

Po rejestracji otrzymujesz przede wszystkim:

• KVK-nummer – numer firmy w Handelsregister,
• a następnie odpowiednie dane podatkowe z Belastingdienst, jeśli dotyczą Twojej działalności.

Jeżeli jesteś przedsiębiorcą VAT, otrzymasz między innymi btw-identificatienummer.

Czy muszę płacić BTW?

Wielu przedsiębiorców jest objętych podatkiem BTW, czyli holenderskim VAT.

W zależności od rodzaju usługi lub produktu stosowana może być odpowiednia stawka VAT albo szczególne zasady.

Co to jest KOR?

Kleineondernemersregeling (KOR) to dobrowolne zwolnienie z VAT dla małych przedsiębiorców spełniających warunki.

Jednym z głównych warunków jest obrót nieprzekraczający:

Limit dotyczy zarówno roku zgłoszenia do KOR, jak i poprzedniego roku kalendarzowego.

Co daje KOR?

Jeżeli korzystasz z KOR:

• nie doliczasz BTW swoim klientom,
• co do zasady nie składasz zwykłych deklaracji BTW,
• ale jednocześnie nie możesz odliczać BTW od firmowych zakupów i inwestycji.

Co jeśli przekroczę €20.000 w KOR?

Jeżeli w trakcie roku przekroczysz limit KOR, zwolnienie przestaje mieć zastosowanie zgodnie z zasadami Belastingdienst.

Również transakcja, która powoduje przekroczenie limitu, nie jest już objęta zwolnieniem KOR.

Czy ZZP płaci podatek dochodowy?

Tak. Dochód z działalności trzeba uwzględnić w rozliczeniu inkomstenbelasting.

Nie traktuj całej kwoty wpływającej na konto jako pieniędzy, które możesz wydać.

Omzet to nie to samo co Winst

To jedna z najważniejszych rzeczy dla początkującego przedsiębiorcy.

• Omzet – obrót/przychód firmy.
• Kosten – koszty działalności.
• Winst – zysk po uwzględnieniu kosztów.

To przykład uproszczony. Podatek nie jest po prostu stałym procentem od kwoty wszystkich faktur.

Urencriterium – 1.225 godzin

Niektóre ulgi dla przedsiębiorców wymagają spełnienia urencriterium.

Do godzin mogą zaliczać się nie tylko godziny wystawione klientowi, ale również rzeczywista praca nad firmą, np.:

• wykonywanie zleceń,
• przygotowywanie ofert,
• administracja,
• prowadzenie księgowości,
• tworzenie firmowej strony internetowej,
• pozyskiwanie klientów.

Założyłem firmę w połowie roku – czy limit godzin jest niższy?

Nie. To bardzo ważna zasada.

Jeżeli zaczynasz działalność w trakcie roku, 1.225 godzin nie jest proporcjonalnie zmniejszane.

Dlatego osoba rozpoczynająca działalność bardzo późno w roku może mieć trudność ze spełnieniem urencriterium za ten rok.

Zelfstandigenaftrek w 2026

Jeżeli jesteś przedsiębiorcą dla inkomstenbelasting i spełniasz wymagane warunki, możesz mieć prawo do zelfstandigenaftrek.

W 2026 roku wynosi ona:

Nie jest to kwota, którą Belastingdienst po prostu przelewa na Twoje konto. Jest to ulga uwzględniana przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli spełniasz warunki.

Startersaftrek

Początkujący przedsiębiorca może w określonych sytuacjach skorzystać również ze startersaftrek.

Nie każdy nowo zarejestrowany ZZP’er automatycznie ma jednak prawo do wszystkich ulg. Znaczenie ma między innymi to, czy Belastingdienst uznaje Cię za przedsiębiorcę dla inkomstenbelasting i czy spełniasz odpowiednie warunki.

Administracja firmy

Jako przedsiębiorca musisz prowadzić prawidłową administrację.

Zachowuj między innymi:

• faktury sprzedażowe,
• faktury zakupowe,
• rachunki i paragony firmowe,
• wyciągi bankowe,
• umowy z klientami,
• ewidencję godzin, jeżeli ma znaczenie podatkowe,
• inne dokumenty związane z działalnością.

Co powinna zawierać faktura?

Przy zwykłej fakturze firmowej wymagane są odpowiednie dane, między innymi:

• Twoja nazwa i adres,
• dane klienta,
• numer KVK,
• btw-identificatienummer, jeżeli jest wymagany,
• unikalny kolejny numer faktury,
• data wystawienia,
• opis usługi lub produktu,
• odpowiednie kwoty i informacje dotyczące BTW.

Czy potrzebuję firmowego konta bankowego?

Przy eenmanszaak oddzielne konto firmowe nie zawsze jest ustawowym wymogiem.

W praktyce osobne konto bardzo ułatwia prowadzenie administracji i oddzielenie pieniędzy prywatnych od firmowych.

Odpowiedzialność przy eenmanszaak

Ubezpieczenia ZZP

Jako samodzielny przedsiębiorca nie masz automatycznie wszystkich zabezpieczeń typowych dla pracownika na etacie.

Warto przeanalizować między innymi:

• AOV – ubezpieczenie od niezdolności do pracy,
• ubezpieczenie odpowiedzialności zawodowej lub firmowej,
• ubezpieczenie narzędzi i sprzętu,
• emeryturę i prywatne oszczędzanie.

Choroba na ZZP

Jeżeli pracownik zachoruje, w wielu sytuacjach obowiązują przepisy o dalszej wypłacie wynagrodzenia.

Przy ZZP sytuacja jest inna. Jeżeli nie możesz wykonywać zleceń, nie masz automatycznie pracodawcy, który po prostu wypłaca Ci wynagrodzenie chorobowe.

Dlatego ryzyko choroby powinno być uwzględnione w stawce, oszczędnościach i ewentualnym ubezpieczeniu.

Urlop na ZZP

ZZP’er nie otrzymuje od klienta automatycznie płatnych dni urlopowych tak jak pracownik.

Jeżeli przez trzy tygodnie nie pracujesz i nie wystawiasz faktur, możesz przez ten okres nie mieć przychodu.

Dlatego cena za godzinę ZZP nie powinna być porównywana 1:1 ze stawką brutto pracownika.

Co to jest schijnzelfstandigheid?

Schijnzelfstandigheid oznacza sytuację, w której formalnie wystawiasz faktury jako przedsiębiorca, ale sposób wykonywania pracy wskazuje, że relacja może w rzeczywistości być stosunkiem pracy.

Przy ocenie znaczenie ma całość faktycznej współpracy, a nie tylko nazwa umowy czy wystawianie faktur.

Kontrole ZZP w 2026

Od 1 stycznia 2025 Belastingdienst ponownie stosuje normalne zasady kontroli relacji między opdrachtgeverem a ZZP’erem.

Jeżeli zostanie stwierdzona schijnzelfstandigheid, mogą wystąpić korekty i dodatkowe należności dotyczące loonheffingen.

W 2026 roku Belastingdienst może również nakładać vergrijpboetes w odpowiednich przypadkach. W 2026 nie nakłada natomiast jeszcze verzuimboetes w ramach tych zasad kontroli arbeidsrelaties.

Czy jeden klient oznacza automatycznie fałszywe ZZP?

Nie należy sprowadzać oceny do jednej liczby klientów.

Belastingdienst analizuje faktyczne warunki wykonywania pracy. Znaczenie mogą mieć różne okoliczności współpracy.

Dlatego nie istnieje prosta zasada: „mam dwóch klientów, więc na pewno jestem prawidłowym ZZP’erem”.

ZZP obok normalnej pracy

Możesz jednocześnie pracować na etacie i prowadzić działalność.

Musisz jednak pamiętać, że:

• dochody z obu źródeł mają znaczenie przy rocznym rozliczeniu,
• trudniej może być spełnić urencriterium,
• warto sprawdzić umowę o pracę pod kątem dodatkowej działalności,
• musisz prawidłowo prowadzić administrację firmy.

Najczęstsze błędy początkujących ZZP

• wydawanie całych wpływów z faktur bez odkładania na podatki,
• mieszanie BTW z własnym zarobkiem,
• brak dokumentacji kosztów,
• brak ewidencji godzin,
• zakładanie, że KVK automatycznie daje wszystkie ulgi podatkowe,
• nieprzemyślane wejście do KOR,
• zbyt niska stawka godzinowa,
• brak zabezpieczenia na chorobę i urlop,
• ignorowanie ryzyka schijnzelfstandigheid.

Przydatne zwroty po holendersku

• Ik wil een eenmanszaak inschrijven. – Chcę zarejestrować jednoosobową działalność.
• Ik werk als zzp’er. – Pracuję jako ZZP.
• Wat is mijn KVK-nummer? – Jaki jest mój numer KVK?
• Wat is mijn btw-identificatienummer? – Jaki jest mój numer VAT?
• Moet ik btw-aangifte doen? – Czy muszę składać deklarację VAT?
• Kan ik gebruikmaken van de KOR? – Czy mogę skorzystać z KOR?
• Ben ik ondernemer voor de inkomstenbelasting? – Czy jestem przedsiębiorcą dla podatku dochodowego?

Szybka ściąga – ZZP 2026

Mini słownik

• ZZP – zelfstandige zonder personeel
• Eenmanszaak – jednoosobowa działalność
• KVK – Kamer van Koophandel
• Omzet – obrót/przychód
• Winst – zysk
• BTW – VAT
• KOR – kleineondernemersregeling
• Urencriterium – kryterium godzinowe
• Zelfstandigenaftrek – ulga dla przedsiębiorców spełniających warunki
• Opdrachtgever – zleceniodawca
• Opdrachtnemer – wykonawca zlecenia
• Schijnzelfstandigheid – pozorne samozatrudnienie

Podsumowanie

Rozpoczęcie pracy jako ZZP w Holandii jest stosunkowo proste, ale rejestracja w KVK to dopiero początek.

Musisz pamiętać o podatkach, BTW, administracji, fakturach, ubezpieczeniach oraz odkładaniu pieniędzy na okresy, w których nie pracujesz.

W 2026 szczególnie ważne jest również prawidłowe rozróżnienie pomiędzy rzeczywistym przedsiębiorcą a schijnzelfstandigheid. Samo posiadanie numeru KVK i wystawianie faktur nie rozstrzyga, że dana relacja jest działalnością gospodarczą.

Aktualizacja: wrzesień 2026.
Źródła: Kamer van Koophandel (KVK) oraz Belastingdienst.
Materiał ma charakter informacyjny. Konkretne obowiązki podatkowe zależą od rodzaju działalności i indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy.